軟包裝廠的運營管理者都很清楚，沒有銷售就沒有生產經營，銷售是企業運營的龍頭。銷售-收款已經成為企業管理中非常復雜而且比較難控制的業務環節，如何有效控制從市場推廣、銷售合同談判和簽訂、客戶服務、發貨、應收賬款確定、收款這六大環節中的舞弊風險正成為軟包廠內部控制管理關注的焦點，本文有幾點措施供大家參考學習。

1.組織牽制法

解釋：長期以來，銷售-收款過程一直由銷售部獨立負責，這種獨家控制的好處是能夠提高工作效率。但是，同時也增加了潛在的舞弊風險。

分析：因此，許多具有一定規模的軟包裝廠紛紛將銷售-收款業務中的業務環節進行拆分。例如將前期的市場拓展和銷售合同簽訂、客戶信用評估以及售后服務進行分割；銷售人員的業務主要集中在市場拓展和銷售合同簽訂；客戶服務由質量管理部負責；銷售發貨則由物流部組織安排；貨款回收則由財務部為主負責辦理等等。

2.利益沖突回避法

解釋：潛在的外部利益沖突關系則指企業銷售業務人員和客戶單位、競爭對手單位的業務人員或負責人存在親屬血緣關系。

分析：軟包裝廠內控部門和人事行政管理部門，應當定期對所有敏感崗位包括銷售業務環節的業務人員進行利益沖突調查。對于存在潛在利益沖突關系的企業員工有責任和義務向主管部門和上級報告。

3.銷售人員工作日志　

解釋：這是針對銷售人員工作特點設計的一套最關鍵的控制措施。銷售業務人員和其他業務人員的工作有一個重大的區別，那就是點多面廣，頻繁出差或長期駐外，工作遠離辦公現場。銷售人員的工作壓力普遍較大，也非常辛苦。

分析：為了鼓勵銷售業務人員積極拓展市場，為客戶提供良好的售后服務，許多企業均會給予各種不同的優惠政策。但是，也正因為具有這些特點，企業也最容易對銷售業務人員失去有效的監督和控制。

4.建立客戶信用評估和控制機制

解釋：過去由于企業對客戶信用評估不重視，為了占領市場盲目擴大客戶源，為日后銷售收款埋下了巨大的隱患。一些銷售業務人員更是利用企業信用管理的漏洞，冒險向不該發貨的“特殊客戶”大量發貨，導致企業出現巨額的壞賬損失。這就是業務人員舞弊活動的后果。

分析：為此，規模到了一定程度的成熟企業紛紛建立了客戶信用評估控制程序并建立了獨立于銷售部門的信用管理部。當銷售業務人員和客戶談判簽訂銷售合同前，必須事先經過信用管理部門的調查和風險評估。銷售部門提出的賒銷額度，事先也必須獲得信用管理部門的審核并經過主管副總或總經理的批準。

5.利用網上銷售

隨著網絡技術的日益普及，網上銷售已經成為許多產品制造商的重要銷售方式。當然，利用網絡銷售也同樣存在其他的經營風險或者缺陷，這里包括網絡系統的風險以及增加維護網絡系統的成本支出等。

但是，在信息社會不斷發達完善的今天，利用各種網絡平臺銷售肯定將成為制造行業產品銷售的重要模式。大家不妨預測，預防和規避目前存在于傳統銷售業務過程中的舞弊風險的最終方案也許就來自于現代網絡技術。

6.客戶寄存庫盤點

在行業中，一些生產中間產品的企業為了滿足大客戶（或者叫主機廠）的生產要求，除了墊付賒銷款外，通常還要根據其規定，在大客戶的庫房內（簡稱寄存庫）預先存放其需要的產品。這些放在寄存庫內的產品名義上并沒有真正賣給客戶，產權也歸企業所有。但是大客戶可以根據其生產安排隨時到寄存庫提取產品，通常只有等這些產品被裝配到大客戶的產品上以后，銷售才算實現。這種做法一方面可以看成是企業服務意識的提高，另一方面也是大客戶占用企業資金的特殊方法。

由于這些寄存庫中的物品產權還屬于企業，通常容易發生貨物短缺情況。這些貨物短缺的原因多種多樣，這里包括但不限于客戶倉庫管理水平差，記錄不完整或錄入電腦不及時，或者寄存庫管理者自己有盜竊舞弊行為（因為寄存庫商品并沒有完全進入客戶的存貨中），當然也包括企業銷售業務人員自身的舞弊行為或瀆職行為等原因。

解釋：軟包廠除了應當對自己廠區的存貨進行嚴格控制外，更應當注意控制臨時寄存在大客戶倉庫中的存貨。其中一方面要爭取和大客戶簽訂嚴格的寄存商品管理協議，明確雙方的管理職責和貨物進出調換授權審批權限；另一方面則應當定期或不定期派人對寄存庫產品進行實物盤點。